Koho můžete jako nárokované dítě požádat o zápočet daně z příjmu (eitc)?

EITC je vratný daňový kredit

EITC je navržen tak, aby pomohl jednotlivcům a rodinám s nízkými a středními příjmy udržet více z toho, co vydělali. Jako vratný kredit, i když dlužíte žádnou federální daň z příjmu, stále máte nárok na vrácení peněz.

Pokud vy (a váš manžel / manželka, pokud jste ženatý / vdaná a podáte žádost společně) splňujete podmínky pro získání nároku na EITC, daňový kredit se může zvýšit s kvalifikovaným dítětem. Pro EITC lze použít až 3 kvalifikované děti. Nemůžete se kvalifikovat do EITC, pokud podáte přihlášku pro manželství samostatně.

Dětský daňový dobropis je další daňový dobropis, který může mít v roce 2019 hodnotu až 2 000 $ na kvalifikované dítě v závislosti na vašem příjmu a stavu podání.

Limity příjmu EITC 2019 a maximální výše kreditu



	Získaný příjem (svobodný)	Získaný příjem (MFJ)	Daňový rok 201 9Maximální úvěr
3 nebo více kvalifikovaných dětí	50162 $	55 952 USD	6 557 USD
2 Kvalifikované děti	46 703 USD	52 493 USD	5 828 $
1 Kvalifikované dítě	41 094 $	46 884 USD	3 526 $
Žádné kvalifikované děti	15 570 USD	21 370 USD	529 $

Výše uvedené limity příjmů platí pro daňové poplatníky, kteří ve svých federálních daňových přiznáních za rok 2019 podávají manželské přihlášky společně (MFJ) nebo svobodné (včetně vedoucích, domácností nebo ovdovených).

Investiční příjem musí být za rok nižší než 3 600 $.

Dětský daňový kredit 2019

Maximální dětský daňový kredit pro rok 2019 je 2 000 $ na kvalifikované dítě.

Dětský daňový kredit může snížit vaši federální daň z příjmu až o 2 000 $ pro každé kvalifikované dítě mladší 17 let (k 31. prosinci 2019 16 nebo méně).
Až 1400 $ z této částky by mohlo být vráceno za každé oprávněné dítě, i když není splatná žádná daň.
U MFJ začíná vyřazování s upraveným AGI ve výši 400 000 $ (200 000 $ pro všechny ostatní stavy podání).
Kredit přesahující vaši daňovou povinnost může být vrácen jako dodatečný daňový kredit pro dítě.

Kdo se kvalifikuje jako oprávněné dítě pro účely EITC?

U EITC musí kvalifikační dítě splnit všechna 4 z těchto kritérií:

1. Vztah:

Váš syn, dcera, adoptivní dítě, nevlastní dítě, nevlastní dítě (nebo potomek některého z nich, tj. Vaše vnouče)
Bratr, sestra (nebo potomek kteréhokoli z nich, tj. Tvůj synovec nebo neteř).

2. Věk na konci roku podání:

Mladší než vy (nebo manžel, pokud podáte společný návrat)
Do 19 let
Do 24 let a student na plný úvazek
Jakýkoli věk, pokud je trvale a zcela zakázán.

3. Bydliště:

Dítě s vámi (nebo s manželem, pokud podává společný návrat) muselo žít v USA déle než 1/2 roku.

4. Společný návrat:

Dítě nemůže za rok podat společný výnos. Jedinou výjimkou z tohoto požadavku by bylo, kdyby dítě a jeho manžel / manželka neměli dost vysoký příjem na to, aby vyžadovali podání společného přiznání, ale učinili tak pouze proto, aby požádali o vrácení peněz.

Kvalifikované dítě nemůže být kvalifikovaným dítětem více než jednoho daňového poplatníka. Rodič nebo rodiče obvykle nárokují dítě pro EITC. Pokud rodič nepožaduje nárok na dítě, může nerodič nárokovat dítě, pouze pokud má nerodič vyšší upravený hrubý příjem (AGI) než rodič (rodiče).

Nenechte se nachytat při pokusu o nárokování dítěte a EITC, pokud na to nemáte nárok.

office.microsoft.com

Příklad použití těchto pravidel:

Moje klientka přišla na daňový úřad, aby podala letošní přiznání. Je to svobodná žena středního věku zaměstnaná na plný úvazek s nízkým ročním příjmem. V letošním roce si všimla, že si chce nárokovat svého 3letého vnuka jako svého závislého. Uvedla, že vnuk s ní žil celý rok a poskytla mu více než 1/2 podpory. Její 22letá dcera, matka dítěte, seděla vedle ní. Na výslech dcera uvedla, že i ona žila celý rok se svou matkou. Nezaměstnaný, nikoli student, klient také poskytl více než 1/2 podpory dcery.

Kdo se kvalifikuje jako závislá osoba a kdo jako kvalifikované dítě pro EITC?

Závislé výjimky:

Vnuk a dcera žili s klientem více než 1/2 roku. Oba jejich příjmy byly nižší než 3 700 $ (oba byly 0 $) a klient každému z nich poskytl více než 1/2 podpory. Nikdo jiný nemohl nebo by si nárokoval, aby dcera byla závislá. Druhý rodič vnuka nemohl nebo by si nárokoval dítě. Dcera nebyla vdaná a nepodala by vlastní přiznání, které by si nárokovala jako osobní výjimku.
Klientka může požadovat, aby jak její dcera, tak vnuk byly vyživovanými osobami, a pro každou z nich udělila výjimku.
Vzhledem k tomu, že klient nebyl na konci roku ženatý, zaplatil více než 1/2 nákladů na správu domu a během 1/2 roku s ní žil kvalifikovaná osoba, mohl klient využít status vedoucího domácnosti.

Kvalifikační dítě pro EITC:

3letý vnuk klienta splňuje testy vztahů a věku. Žil s ní celý rok (zkouška pobytu) a nebude podávat společný návrat. Vnuk se kvalifikuje jako kvalifikované dítě.
Dcera klienta splňuje testy vztahů a pobytů, ale ve věku 22 let a není zdravotně postižená ani studentka, se nekvalifikuje jako kvalifikované dítě.
Vzhledem k tomu, že dcera nemá žádný příjem a nebude podávat přiznání ani nárokovat dítě, může klient použít vnuka jako oprávněné dítě pro EITC.

V loňském roce podala klientka sama s jedinou osobní výjimkou. V loňském roce pro EITC nedosahovala kvality. V letošním roce mohla podat žádost jako vedoucí domácnosti, měla osobní výjimku a 2 výjimky pro závislé osoby. Kromě toho se kvalifikovala do EITC s jedním kvalifikovaným dítětem. V letošním roce oproti minulému výrazně zvýšila vrácení daně.

Zřeknutí se odpovědnosti:

Žádné federální informace o daních nebo daňovém plánování poskytnuté výše nebo související s tímto článkem nejsou zamýšleny jako specifické pro konkrétní osobu nebo situaci. Každý, kdo si přeje použít tyto informace, by je měl nejprve projednat s účetním nebo daňovým odborníkem, aby zjistil, zda jsou vhodné nebo jak se konkrétně vztahují na jejich jedinečnou situaci.

Otázky a odpovědi

Otázka: Pokud máte syna, který žije se svou matkou a jeho babička si ho nárokuje, i když s ní nežije, je to podvod?

Odpověď: Nejsem právník, ale pokud syn žije se svou matkou a oba žijí s babičkou syna (matka matky) a babička poskytuje více než 1/2 podpory syna, mohla by si babička nárokovat dítě. Pokud dítě nežije s babičkou více než 1/2 roku v USA, babička by ho nemohla požádat o EITC. Na mém finančním úřadu žádáme o důkaz, že dítě žije na adrese daňového poplatníka, který o dítě žádá. Důkaz by zahrnoval lékařský nebo školní záznam se správnou adresou. Každý, kdo požaduje odpočet nebo úvěr, na který nemá nárok, by mohl být IRS považován za podvod. Pokud by bylo chyceno nepravdivé tvrzení o získání EITC, mohlo by to v budoucnu vést ke ztrátě způsobilosti pro EITC.