Francouzské daně: jak funguje zdanění ve Francii

Pokud ve Francii začínáte žít nebo se plánujete přestěhovat do Francie, možná vás zajímají základy daní ve Francii. Daně ve Francii jsou poměrně snadno pochopitelné, jakmile se dozvíte, co je zdaněno a jak jsou zdaněny.

Možná jste slyšeli, že daně ve Francii jsou mnohem vyšší než ve Spojených státech. To je pravda, ale mějte na paměti výhody života ve Francii, které tyto peníze z daní umožňují.

Kromě sociálních výhod života ve Francii, jako je francouzský systém zdravotní péče, který je považován za jeden z nejlepších na světě, je Francie ve srovnání s mnoha jinými zeměmi fiskálně konzervativní. Francouzská vláda je schopna udržet více peněz v rezervách na věci, jako je jakákoli hospodářská krize, která může nastat, budoucí generace občanů, nebo dokonce v případě ničivé katastrofy.

Druhy daní ve Francii

Většina daňových příjmů ve Francii pochází z TVA, daně z příjmu, daně z příjmu právnických osob a TIPP (daň z ropy / benzínu). Existují také čtyři typy sociálních daní známé jako CSG, CRDS, PS a RSA. Mezi další daně ve Francii patří ISF a darovací a dědická daň. Existuje také mnoho místních daní, které zahrnují daň z nemovitostí ze staveb ( taxe foncière sur les propriétés bâties ), daň z nemovitosti z nerozvinutých pozemků ( taxe foncière sur les propriétés non bâties ), daň z bydlení a daň z podnikání.

TVA

Můžete považovat TVA za daň z obratu, ale ve skutečnosti je úplně jiná. TVA je zkratka pro taxe sur la valeur ajoutée, což znamená „daň z přidané hodnoty“. Jedná se o velmi běžnou daň v celé Evropě. Pokud jste obeznámeni s konceptem DPH, víte, jak funguje TVA. TVA v zásadě funguje tak, že zdaňuje pouze hodnotu, která je něčemu přidána během výrobních fází.

V USA se daň z obratu vypočítává z celé kupní ceny, která se velmi liší. TVA ve Francii je 19,6%. Může se to zdát strmé, ale pamatujte, že je zdaněna pouze přidaná hodnota během výroby a NENÍ plná kupní cena.

Jedna opravdu pěkná věc na TVA je, že daň se počítá do ceny všeho, co kupujete. V USA se daň z obratu vypočítává během transakce, což ztěžuje výpočet celkových nákladů na to, co máte v nákupním košíku.

Daň z příjmu

Daň z příjmu ( impôt sur le revenu nebo IR) ve Francii je podobná dani z příjmu v USA v tom, že daňová sazba účtovaná na základě čistého příjmu po uplatnění různých odpočtů. Sazba daně se liší podle příjmu, který je velmi podobný tomu, co my Američané nazýváme „daňové pásmo“. V následující tabulce vidíte příklad daňových pásem ve Francii.

Sazba daně je variabilní a vychází z většiny druhů příjmů, ale existují některé typy příjmů, které podléhají pevné sazbě, jako jsou kapitálové zisky. Daň z příjmu za předchozí rok je splatná 15. září, zatímco ve státech jsou daně splatné obvykle 15. dubna.

Sazby francouzské daně z příjmu pro rok 2009

Zdanitelný příjem	Sazba daně
Méně než 5 875 EUR	0%
5 875 EUR až 11 720 EUR	5,5%
11 720 až 26 030 EUR	14%
26 030 EUR až 69 783 EUR	30%
69 783 EUR a více	40%

Daň z příjmů právnických osob

Ve Francii je standardní roční daňová sazba pro korporace 33,1% a platí pro všechny zisky dosažené ve Francii korporací. Zdanitelný příjem lze vypočítat výpočtem rozdílu mezi hrubými zisky a náklady a případnými odpočty. Příjmy společností ve Francii se počítají z rozdílu mezi hrubým ziskem a náklady plus odpočty. Daň z příjmů právnických osob je známá jako imp ô t sur les societes , ale běžněji se jí říká IS.

Daň z podnikání

Daň z podnikání, taxe professionnelle , je roční daň, kterou každý rok platí osoby, které žijí ve Francii a jsou samostatně výdělečně činné. V závislosti na druhu práce, kterou samostatně výdělečně činná osoba vykonává, existuje řada výjimek, které lze učinit. Sazba daně z podnikání je kontrolována místními vládami, a proto se v celé Francii velmi liší.

Graf zobrazující francouzské daňové příjmy

Pahpaha, CC-BY-SA, přes Wikipedii

TIPP

TIPP, což je zkratka pro taxe intérieure sur les produits pétroliers, je daň s pevnou sazbou, která se uplatňuje na ropné produkty. Mezi tyto produkty může patřit motorové palivo, topné palivo, zemní plyn a elektřina. Na ropné produkty ve Francii se vztahují jak TIPP, tak TVA.

Sociální daně

Existují čtyři typy sociálních daní (CSG, CRDS, PS a RSA.) Každý typ slouží jinému účelu. V tabulce níže najdete zdroje příjmů a daňové sazby pro každý sociální program.

CSG, příspěvek seciale généralisée , je možná nejznámějším typem sociální daně, protože její příjmy jsou alokovány do rozpočtu sociálního zabezpečení. Financuje sociální dávky, jako je Národní rodinný příspěvek a Fond solidarity. CSG platí ti, kteří žijí ve Francii a využívají francouzské povinné zdravotní pojištění.

Účelem CRDS, příspěvku na úhradu sociálních dávek, je splácet dluh sociálního zabezpečení a má sazbu 0,5% bez ohledu na příjem. PS, prélèvement sociale příspěvek additionelle , je sociální daň, která je účtována z investic, anuit, příjmů z pronájmu a kapitálových výnosů.

Francie má podobný program jako americký sociální systém zvaný RMI, kde mohou francouzští obyvatelé, kteří jsou nemocní, zdravotně postižení nebo lidé s velmi nízkým příjmem, dostávat vládní peníze, aby mohli žít. Mnoho lidí mělo pocit, že systém penalizoval ty, kteří nakonec dokázali získat zaměstnání, protože by ztratili výhody RMI. Z tohoto důvodu byl vyvinut program s názvem RSA, aby se zajistilo, že ti, kteří se zaměří na zaměstnání, z toho budou mít finanční prospěch. RSA neboli Revenu de Solidarité Active funguje tak, že zajišťuje pracovníkům dříve v systému RMI doplněk k výdělku.

Zdroje daňových příjmů pro CSG, CRDS, PS a RSA

Sociální program	Sazba na mzdy / platy	Sazba na důchody / odchod do důchodu	Sazba z investic, kapitálových zisků atd…
CSG	7,5%	6,6%	8,2%
CRDS	0,5%	0,5%	0,5%
PS	0%	0%	2,3%
RSA	0%	0%	1,1%

Daň z bydlení

Daň z bydlení, neboli taxe d'habitation , je roční daň splatná těmi, kteří mají bydliště bez ohledu na to, zda nemovitost vlastní. Používáte-li nemovitost každý rok jen krátkou dobu, například pokud je nemovitost druhým domovem, můžete být osvobozeni od placení daně z bydlení u této konkrétní nemovitosti.

Pokud vlastníte nemovitost a pronajímáte ji ostatním, za daň z bydlení jsou odpovědní nájemci. Jelikož se jedná o jednu z mnoha daní kontrolovaných místními vládami, sazba daně se v celé Francii liší. Obecně je daň určena velikostí nemovitosti, jejím stavem a umístěním.

Daň z nemovitostí

Když kupujete nemovitost ve Francii, budete povinni zaplatit francouzské katastrální poplatky, které jsou obecně 0,615% z ceny nemovitosti, kterou jste zakoupili. Toto je však jediná daň z nemovitostí ve Francii.

Existují také daně od místních vlád, které je třeba zaplatit při nákupu nemovitosti, jako je daň na ministerstvu a obecní daň. Až bude vše řečeno a provedeno (po zaplacení katastru nemovitostí a všech místních daní), zaplatíte na daních přibližně 5% hodnoty nemovitosti.

Daň z nemovitosti

Na rozdíl od daně z bydlení se daň z nemovitosti platí těm, kdo nemovitost vlastní. Místní vlády kontrolují náklady na daň z nemovitosti, takže v celé Francii se mohou velmi lišit. Tato roční daň, známá jako taxe foncière , se počítá podobně jako daň z bydlení, protože je obecně určena velikostí nemovitosti, jejím stavem a umístěním.

TV licence

Chtěl jsem zahrnout tohle, protože jako Američana mi to připadalo trochu divné. Pokud máte televizi, musíte mít k ní licenci.

Televizní licence, la redevance audiovisuelle , se obnovuje každý rok a obvykle se platí za daň z bydlení. Náklady na licence mění každý rok (to bylo € 121 v roce 2010) Náklady na televizní licence se vztahuje na všechny televize ve vašem domě, takže se nebojte, nemusíte platit za licenci pro každou televizi.

Pokud vlastníte televizi, budete povinni ji každý rok licencovat.

Dědická daň

Daň z dědictví, droits de succession et de daration , se účtuje z aktiv zesnulého, když jsou aktiva předána dobrodincům. Aby mohla být daň provedena, musí mít zesnulá osoba ke dni své smrti rezidenta ve Francii, beneficient musí být rezidentem ve Francii alespoň šest z posledních deseti let a majetek musí být Francouzština. Daňová sazba dědictví je založena na hodnotě dědictví a vztahu mezi dobrodincem a zesnulým. Podobná daň uvalená ve Spojených státech je kontroverzní záležitostí.

Daň z majetku

Daň z majetku, známá jako ISF ( impôt de solidarité sur la fortune ), se vztahuje pouze na ty velmi bohaté ve Francii. ISF se používá k financování sociálního programu RMI. Ti, kteří žijí ve Francii, jsou zdaňováni ze všech vlastněných aktiv bez ohledu na zemi, kde jsou aktiva držena. Ti, kteří žijí mimo Francii, ale mají majetek ve Francii, jsou zdaněni pouze z francouzských aktiv. Tato daň, která se vztahuje na velmi malou populaci a přináší poměrně malé množství příjmů, je velmi kontroverzní. Ve Spojených státech existuje podobná daň z majetku, což je také kontroverzní záležitost.

Může se zdát, že ve Francii je třeba platit spoustu daní, ale mnoho daní se vztahuje pouze na určité skupiny osob nebo entit. Například pokud pracujete pro společnost ve Francii a pronajmete si byt, nebudete platit daň z příjmu právnických osob, daň z podnikání ani daň z nemovitosti.