Změny daně z příjmu v roce 2018: co se změnilo a kdo z toho měl prospěch

Nová kratší verze formuláře 1040 (koncept se může změnit).

Internal Revenue Service

Změna: Zvýšení dětského daňového kreditu (CTC)

Pro koho: Rodiny s dětmi do 17 let.

Kdo nemá prospěch: Žádné děti, žádný kredit - žádná změna.

Podle předchozích pravidel bylo každé dítě, které během roku, kdy byl podán, nedosáhlo věku 17 let, kvalifikovaným dítětem pro CTC. Samotný CTC je „nevratný“, což znamená, že může vynulovat povinnost k dani z příjmu, ale nemůže být vyplacen jako vrácení peněz sám. Rodiny s nižšími příjmy, jejichž daňová povinnost je již nulována prostřednictvím odpočtů a osvobození, nedostaly z CTC žádnou výhodu. Kongres tedy vytvořil „vratný“ dodatečný dětský daňový dobropis (ACTC), který umožnil nevyužitým částem CTC zahrnout se do ACTC. Součet CTC a ACTC nemohl překročit 1 000 $ za každé kvalifikované dítě.

Podle pravidel z roku 2018 se CTC zvýší na 2 000 $, ale do ACTC se nemůže vrátit více než 1 400 $. Mnoho rodin s mladšími dětmi uvidí, jak se jejich refundace zvýší z CTC a ACTC, ale nemusí se zdvojnásobit.

Změna: Další závislý úvěr

Další závislý kredit je 500 $ pro závislou osobu, která nesplňuje podmínky pro CTC. To pomáhá vyrovnat ztrátu osobní výjimky.

Kdo těží: Domácnosti se závislými osobami, které nemají nárok na CTC, včetně těch, které mají studenty na plný úvazek, rodiče, prarodiče nebo dospělé sourozence.

Kdo nemá prospěch: Výjimka snížila zdanitelný příjem roku 2017 o 4050 USD. Pro lidi v 15% daňové pásmu, možnost požádat o osvobození od závislé snížené federální daně o 607,50 $. V 25% rozsahu byla úspora 1012,50 USD. Kredit 500 $ pomáhá, ale zcela nenahrazuje hodnotu výjimky. Daňovým poplatníkům s příjmy nad 200 000 USD (400 000 USD pro MFJ) bude tento kredit snížen nebo odstraněn.

Změna: Výjimky již nejsou povoleny

Kdo má prospěch: Daňoví poplatníci, ženatí nebo svobodní, bez závislých osob.

Kdo nemá prospěch: Daňoví poplatníci s vyššími příjmy a ti, kteří mají mnoho závislých osob.

Aby vyrovnal ztrátu výjimek, Kongres zvýšil standardní odpočet. V následující části se dozvíte, jak tyto dvě změny interagují.

Změna: Vyšší standardní odpočet

Kdo těží: Určitě daňoví poplatníci, kteří dříve nepsali položky, a ti, jejichž položkové odpočty byly vyšší než standardní odpočet, ale ne tak výrazně.

Kdo nemá prospěch: Daňoví poplatníci, kteří rozdělili položky, zejména ti, kteří mají vysoké státní daně (daň z příjmu nebo nemovitosti).

Standardní odpočet pro rok 2018 pro jednotlivé daňové poplatníky je 12 000 $; pro hlavy domácnosti, 18 000 $; za společné podání v manželství, 24 000 $.

V roce 2017 snížila jedna daňová poplatnice bez závislých osob její zdanitelný příjem o 6 350 $ za standardní odpočet a 4 050 $ za její osobní osvobození, celkem 10 400 $. V roce 2018 získá tento daňový poplatník standardní odpočet 12 000 $ a žádné osobní osvobození. Čistou změnou je pokles zdanitelného příjmu.

Pokud v roce 2017 měl tento jediný daňový poplatník rozepsané odpočty v rozpisu A ve výši 11 000 USD kromě osobní výjimky ve výši 4 050 USD, zvýšený standardní odpočet se promění ve zvýšení zdanitelného příjmu.

Pojďme se změnit na manželský pár, který podáme společně se třemi vyživovanými osobami. V tuto chvíli nebudeme ignorovat žádné daňové úlevy. V roce 2017 činil jejich standardní odpočet 12 700 $. Měli pět výjimek - daňový poplatník, manžel, tři vyživované osoby - za 20 250 dolarů. To vše snížilo zdanitelný příjem o 32 950 USD, ve srovnání s 24 000 USD, které budou povoleny v roce 2018.

Příloha A, Daně, které jste zaplatili (koncept, změny se mohou změnit)

Internal Revenue Service

Změna: Zjednodušení daně, souviselo s plánem odpočtů položek

Čtyři položky na mě vyskočily jako „zjednodušení“.

1. Jak jsem již zmínil, odpočet vyššího standardu. Méně daňových poplatníků bude mít prospěch z rozpisů odpočtů. To neznamená, že nemůžete požadovat úroky z hypotéky nebo charitativní účely. Znamená to, že možná nebudete chtít, pokud z toho nemáte užitek.

2. Odstranění „různých odpočtů s výhradou 2% AGI.“ Toto je část plánu A, ve které:

prodejci odepsali počet najetých kilometrů, za které nedostali náhradu;
silniční kamionisté si nárokovali stravu za stravu za noci strávené mimo domov;
fandové si mohli nárokovat výdaje na hobby (až do výše hobby příjmu);
lidé uvedení v seznamu advokátů nebo poplatků za zprostředkování vzniklých za účelem vytvoření zdanitelného příjmu;
lidé odečetli odvody, drobné nástroje, jednotné výdaje a poplatky za přípravu daní.

Vzhledem k tomu, že na všechny tyto 2% podlaží AGI (což znamená, že se bude počítat pouze částka přesahující 2% vašeho příjmu), většina daňových poplatníků tuto sbírku podrobných odpočtů nevyužila.

3. Ztráta odpočtu úroku z vlastního kapitálu. Podle předchozího zákona, pokud byla půjčka na bydlení nižší než 100 000 USD a její výše nezpůsobila, že by dům byl „pod vodou“, byl úrok odpočitatelný. V roce 2018 již nebude, pokud nebude použit ke zlepšení hlavního bydliště daňového poplatníka. (Tenhle může být noční můrou jak pro IRS, tak pro daňové poplatníky - můj původní HELOC byl použit pro tolik potřebnou práci na domě, ale poté, co jsem ho trochu zaplatil, jsem si proti němu půjčil, abych koupil auto. Jak velká část mého zájmu HELOC je odečitatelná?…!)

4. Postupné ukončení určitých podrobných odpočtů pro daňové poplatníky s vysokými příjmy. Tento limit pro rok 2018 neplatí.

Změna: Omezení odpočtu státních a místních daní (SALT), stále v plánu A.

Kdo těží: Ve skutečnosti nikdo, ačkoli lidé ve státech s nižší daní z nemovitostí si nemusí všimnout rozdílu.

Kdo nemá prospěch: Daňoví poplatníci s vysokými příjmy, kteří platí státní daň z příjmu, a lidé ze států s vysokými daněmi z majetku (včetně Kalifornie, New Yorku, New Jersey a dalších). Manželé, kteří podávají společné výnosy, pocítí tento limit více než svobodně.

Nový daňový zákon stanoví pro SALT limit, který lze odečíst podle harmonogramu A. Pro svobodné, vedoucí domácnosti, kvalifikovanou vdovu a vdané společně je limit 10 000 USD.

Jediný daňový poplatník se středním příjmem, který žije ve státě s nízkými daněmi z majetku, může mít srážky státu ve výši 3 000 $, daně z nemovitostí ve výši 4 500 $ a daň z osobního majetku ve výši 750 $. Tato osoba si oproti novému omezení nevšimne rozdílu.

Manželský pár, z nichž každý vydělává přibližně stejnou částku peněz a žije ve stejném státě, by měl srážkovou daň ve výši 6 000 $ (každý 3 000 $), 4 500 $ na daních z nemovitostí a 750 $ na dani z osobního majetku. V roce 2017 by tento pár vykázal v rozvrhu A 11 250 $. Pro rok 2018 bude odpočet omezen na 10 000 $.

Změna: Pohyblivé výdaje již nejsou povoleny jako úprava příjmu

Komu to prospívá: No, to není ani tak výhoda, ale vojenské rodiny s aktivní službou pohybující se na základě objednávek si stále mohou brát své hotové náklady. (Náklady hrazené armádou jsou již z příjmů vyloučeny.)

Kdo nemá prospěch: Každý, kdo se stěhuje za novou prací. Lidé, kteří se stěhují do důchodu, nemohli tuto úpravu nárokovat.

Změna: Obecně nižší sazby daně

Pro koho: Téměř každý.

Zatímco změny v plánu A a ztráta výjimek mohou zvýšit zdanitelný příjem, většina daňových sazeb se snížila. To, co bylo 15%, je nyní 12%. Z 25% závorky se stala 22% závorka. Nejnižší pásmo je stále 10%, takže pokud je váš zdanitelný příjem dostatečně nízký, změny se neuvidíte.

Dočasná změna: Minimální částka pro léčebné výdaje zůstává pro rok 2018 7,5%

Pro koho jsou prospěšné: Lidé, kteří mají vysoké léčebné výdaje (včetně zdravotního pojištění) a kteří také mohou rozpisovat položky.

Pro rok 2018 mohou daňoví poplatníci i nadále využívat léčebné výdaje převyšující 7,5% jejich AGI. To znamená, že pokud jste již dosáhli minima nebo jste si blízcí, chcete zvážit zaplacení účtů za lékařskou péči do roku 2019, abyste využili odpočet. Léčebné náklady hrazené kreditní kartou se pro daňové účely považují za „zaplacené“, i když zůstatek stále nesete.

Změna: Vzhledem k tomu, že daně klesly, začátkem roku 2018 byly změněny tabulky srážkové daně

Kdo těží: Téměř každý dostal během roku o něco větší výplatu.

Kdo nemá prospěch: Kdokoli, jehož daň se podle nových pravidel zvýší (řekněme ze změn v plánu A), zjistí, že měl také méně srážkových daní, což je dvojnásobná daň, když bude daňový zákon splatný v dubnu příštího roku.

Co pro mě to všechno znamená?

Někteří lidé mají jasnou výhru: jejich náhrady se zvyšují. Ostatní budou mít nějaké nové nebo větší daňové úlevy, ale ztratí odpočty. Někteří daňoví poplatníci se uvíznou ve vyšších daních. Dokud si nebudete moci promluvit s daňovým zpracovatelem nebo získat nejnovější software, bude těžké říci, zda jste vyhráli podle nového daňového zákona.