Obsah:
- Změny federální daně z příjmu fyzických osob z roku 2018
- Nové nižší sazby daně
- Nové daňové sazby pro rok 2018
- Uvolnil zátěž AMT
- Zvýšený standardní odpočet
- Odstranění osobních a závislých výjimek
- Sůl je omezena na 10 000 $
- Úroky z hypotéky na bydlení jsou omezené
- Změny v odpočtu kapitálových linií kreditních úroků
- Zvýšený dětský daňový kredit
- Sankce daně ze zdravotního pojištění
- Změny pro osoby samostatně výdělečně činné a malé firmy
- Medicare Surtax Remains
- Nový daňový zákon, dobrý nebo špatný?
Daně.
© cabania - Fotolia.com
Změny federální daně z příjmu fyzických osob z roku 2018
15. prosince 2018 přijal Kongres a prezident Trump podepsal zákony nejvýznamnějších změn federálního daňového zákona za posledních 30 let. I když pro podniky došlo k mnoha změnám, došlo také k významným změnám v individuálním daňovém zákoně. Odhaduje se, že 65% daňových poplatníků uvidí snížení federálních daní, 6% zvýší své daně a zbytek neuvidí žádnou změnu.
Každý daňový poplatník má jedinečnou situaci. Mnoho změn pomůže většině jednotlivců, některé ublíží a některé nebudou mít žádný účinek. Zkontrolujte změny a zjistěte, které změny jsou dobré a které jsou pro vás špatné.
Nové nižší sazby daně
Zatímco počet daňových pásem zůstává stejný (sedm), nový daňový zákon daňové sazby většinou snižuje. Nové mezní daňové sazby pro rok 2018 jsou uvedeny v tabulce níže. Při vyšších daňových pásmech, 35% a 37%, mohli tvůrci skutečně zaplatit vyšší mezní sazbu daně z některých svých příjmů, než by měli za starých sazeb.
Dobré: Snížení daňových sazeb a zvýšení omezení pro každou daňovou skupinu by obecně mělo mít za následek nižší daňové sazby pro téměř všechny, pokud jejich příjem a status podání zůstanou stejné. Jednotlivci, kteří vydělávají méně než 200 000 USD, a ti, kteří podávají MFJ (manželské podání společně), kteří vydělávají méně než 400 000 USD, by měli vidět, že jejich daň z příjmu klesá.
U většiny tvůrců MFJ byl trest manželství v podstatě vyloučen. V nejnižších 4 závorkách jsou prahové hodnoty pro vdané filers přesně dvojnásobné než prahové hodnoty pro single filers. Ženatí filerové, kteří vydělávají 400 000 $, zaplatí stejnou daňovou sazbu jako 2 jediní filers, každý vydělává 200 000 $. Pokuta se vrací pro manželské páry ve dvou nejvyšších daňových pásmech.
Špatné: Jak bylo uvedeno výše, osoby s vyššími příjmy s vyššími mezními sazbami daně (35% a 37%) by ve skutečnosti mohly platit vyšší daně než podle staré sazby, pokud se v jejich daňové situaci nic jiného nezmění. Nové nižší sazby v nižších daňových pásmech a další změny ze zákona by však mohly u některých z těchto vyšších daňových poplatníků toto zvýšení daně minimalizovat nebo dokonce případně eliminovat.
Nové daňové sazby pro rok 2018
Mezní sazba daně | Singl | Ženatý podání společně |
---|---|---|
10% |
0–9 925 $ |
0–19 050 $ |
12% |
9 526 $ - 38 700 $ |
19 051 $ - 77 400 $ |
22% |
38 701 USD - 82 500 USD |
77 401–165 000 $ |
24% |
82 501 $ - 157 500 $ |
165 001 $ - 315 000 $ |
32% |
157 501 $ - 200 000 $ |
315 001 $ - 400 000 $ |
35% |
200 001– 500 000 $ |
400 001– 600 000 $ |
37% |
Více než 500 000 $ |
Více než 600 000 $ |
Uvolnil zátěž AMT
Alternativní minimální daň (AMT) byla navržena tak, aby zajistila, že bohatí daňoví poplatníci zaplatili svůj spravedlivý podíl na dani z příjmu omezením některých odpočtů, které požadovali. Protože výjimky AMT nebyly indexovány kvůli inflaci, stále více daňových poplatníků se stále nižšími příjmy bylo zasaženo vyššími daňovými účty. Mnoho rodin střední třídy, kterých se původní zákon nikdy neměl dotknout, bylo vtaženo do AMT.
Nový daňový zákon ruší AMT pro miliony Američanů. Zvýšením osvobození AMT na 70 300 $ pro jednotlivé filers a na 109 400 $ pro MFJ filers bude touto dodatečnou daní z příjmu zasaženo mnohem méně daňových poplatníků. V budoucnu budou výjimky AMT indexovány podle inflace. Hranice příjmu pro postupné vyřazení z částky osvobození byly také významně zvýšeny na 500 000 USD pro jednotlivé podavače a 1 000 000 USD pro podavače MFJ.
Dobrý: Změna daňového zákona vylučuje tuto dodatečnou daň pro miliony Američanů střední třídy, na kterou se původně nemělo vztahovat.
Špatné: Tato změna se opravdu nezdá být příliš nevýhodná. Ačkoli daňový zákon nevyloučil daň pro všechny, bude se pravděpodobně vztahovat pouze na daňové poplatníky s velmi vysokými příjmy. Tito daňoví poplatníci budou i nadále muset vypočítat svá daňová přiznání dvakrát a zaplatit tuto dodatečnou daň z příjmu.
Zvýšený standardní odpočet
Standardní odpočet se téměř zdvojnásobí na 12 000 $ pro jednotlivé filery a na 24 000 $ pro MFJ. Přibližně 30% tvůrců podrobně rozepsalo odpočty podle starého daňového zákona. Tento počet by měl být podle nového zákona podstatně snížen. Mnoho odpočtů bylo odstraněno, ale některé zůstávají.
Jak je uvedeno níže, odpočty státních a místních daní (SALT) zůstávají omezeny na maximální odpočet 10 000 $. Rovněž zůstávají odpočty na charitativní účely a výdaje na lékařskou péči.
Odpočty, které nepřežily, zahrnují odpočty za neplacené výdaje zaměstnanců, poplatky za přípravu daní, různé odpočty omezené na 2% limit AGI, výdaje na stěhování, náhrady za parkování a dopravu hrazené zaměstnavatelem, jakož i některé ztráty na životech a krádeži.
Dobrý: Daleko méně daňových poplatníků bude rozpisovat položky a budou zbaveni této zátěže spojené s vedením záznamů.
Špatné: S nárůstem standardního odpočtu byly odstraněny osobní a závislé výjimky (viz níže). Daňoví poplatníci s více než 2 závislými osobami viděli, jak to přispívá ke zvyšování jejich daní.
Odstranění osobních a závislých výjimek
Zatímco nový daňový zákon zvýšil standardní odpočet, odstranil osobní osvobození ve výši 4 150 USD pro rok 2018.
Dobrý: Daňoví poplatníci s méně než 4 výjimkami se pravděpodobně zvýší se zvýšeným standardním odpočtem. Daňoví poplatníci s vysokými příjmy, kteří ztratili své osobní výjimky vyřazováním, mohou také těžit nebo přinejmenším mít za následek malou nebo žádnou změnu v daňovém dokladu.
Špatné: Daňoví poplatníci s velkými rodinami přijdou o všechny své osobní výjimky, ale některé z těchto ztrát mohou být vyrovnány zvýšením dětského daňového kreditu.
Sůl je omezena na 10 000 $
Odpočty státních a místních daní (SALT) jsou omezeny na 10 000 $. Kromě státních a místních daní z příjmu zahrnuje toto omezení také daně z nemovitostí. Je to stejný limit pro svobodné i vdané (bez zdvojnásobení pro manželské páry). Daňoví poplatníci, kteří dříve použili standardní odpočet, pravděpodobně nebudou touto změnou ovlivněni. Mnoho daňových poplatníků s nižšími příjmy, zejména ti, kteří žijí ve státech s nižší daní, tuto hranici pravděpodobně nepřekročí.
Dobré: Pro většinu daňových poplatníků je tato změna přinejlepším nebo nejhorší neutrální. Daňoví poplatníci, kteří vydělávali mezi 200 000 až 500 000 USD a kteří spadali na AMT podle předchozího zákona, měli tyto odpočty obvykle stejně omezené nebo odstraněné.
Špatné: Pokud jste vysoce vydělaní, zejména ve státě s vysokou daní, a rozpisujete, nebudete moci odečíst všechny státní, místní a realitní daně, které platíte, pokud jejich součet přesáhne 10 000 $. Daňoví poplatníci, kteří vydělávají méně než 200 000 $ nebo více než 750 000 $, kteří v minulosti odečetli SALT, ale nespadli do AMT, budou pravděpodobně novým limitem ovlivněni.
Úroky z hypotéky na bydlení jsou omezené
Podle nového zákona bude odpočet úrokové sazby omezen na zadlužení nových domů ve výši 750 000 USD, což je pokles z 1 000 000 USD.
The Good: Nic se nezměnilo pro osoby s hypotékami, které vznikly před 15. prosincem 2017.
Špatné: Bohatí daňoví poplatníci, kteří kupují drahé domy, nebo dokonce daňoví poplatníci se skromnějšími příjmy, kteří si kupují domy v drahých nemovitostech po 15. prosinci 2017, nemusí být schopni odečíst všechny své úroky z hypotéky.
Změny v odpočtu kapitálových linií kreditních úroků
U daňových poplatníků, kteří tyto půjčky poskytli po 15. prosinci 2017, došlo také k určitým změnám v pravidlech pro odečítání úroků z úvěru na domácí kapitál. Úrok lze odečíst pouze v případě, že byl úvěr použit na nákup nebo vylepšení nemovitosti zajišťující ELOC.
Dobrý: Úroky z půjček HELOC až do výše 100 000 USD, které byly použity na nákup nebo vylepšení nemovitosti zajištěné půjčkou, jsou stále odpočitatelné.
Špatné: Úroky na HELOCu již nelze odečíst, pokud byly peníze použity na zaplacení auta, dovolené, výdajů na vysokou školu nebo na cokoli jiného. Úrok nelze odečíst, pokud byly peníze z půjčky použity na nákup nebo vylepšení jiné nemovitosti.
Zvýšený dětský daňový kredit
Nový zákon zdvojnásobuje, od 1 000 do 2 000 USD, dětský daňový kredit. Navíc se vratná část zvyšuje z 1 000 na 1 400 USD. K dispozici je také nový nevratný kredit 500 $ pro jiné závislé osoby než děti. Ještě více rodin bude mít nárok na tuto dávku, protože hranice příjmu pro postupné ukončení této daňové slevy se zvyšuje ze 110 000 na 400 000 $ pro manželský pár.
Dobré: Všechno je dobré: zvýšený kredit, zvýšený refundovatelný kredit, kredit pro jiné závislé osoby a více způsobilých daňových poplatníků. Na základě příjmových limitů, s výjimkou velmi vysokých příjmů, bude mít tato změna prospěch pro většinu rodin s dětmi.
Špatné: Nezdá se, že by tato změna daňového zákona někomu ublížila.
Sankce daně ze zdravotního pojištění
Daňový zákon odstranil daňovou pokutu za to, že nemáte zdravotní pojištění, ale vstoupí v platnost až 31. prosince 2018. Dotčení daňoví poplatníci tuto změnu neuvidí, dokud nepodají své daně z roku 2019.
Nový zákon také snížil úroveň příjmu, nad kterou si můžete odečíst hotové léčebné výdaje. Nyní můžete odečíst tyto léčebné výdaje v rozsahu, v němž přesahují 7,5% vašeho upraveného hrubého příjmu (oproti nutnosti překročit 10% podle starého zákona).
Dobrý: K odečtení z kapesních léčebných výloh je nižší prahová hodnota, 7,5% AGI.
Špatné: Trest za to, že nemáte zdravotní pojištění, vstoupí v platnost až v roce 2019.
Změny pro osoby samostatně výdělečně činné a malé firmy
Se snížením sazby daně z příjmů právnických osob na 21% došlo k dalším změnám daňových zákonů, které pomohou majitelům malých podniků a samostatně výdělečně činným osobám. Daňoví poplatníci, kteří vydělávají část nebo všechny své příjmy z partnerství, S corps nebo jako živnostníci („procházejí subjekty“), zákon stanoví nový 20% odpočet.
Medicare Surtax Remains
Na osoby s vysokými příjmy se nadále vztahuje přirážka za léky ve výši 3,8%. Pronajímatel čistého investičního příjmu nebo upraveného hrubého příjmu nad 200 000 $ (jednotlivý) nebo 250 000 $ (MFJ) podléhá další 3,8% medicare dani. Toto je zdravotní daň z návratnosti investic osob s vysokými příjmy.
Daňoví poplatníci s vysokými příjmy, jejichž příjem přesahuje 200 000 USD (svobodný) nebo 250 000 USD (MFJ), rovněž podléhají 0,9% dodatečné medicare dani ze získaných příjmů nad tyto limity. Jedná se o dodatečnou daň z příjmů zdravotně vydělaných osob s vysokými příjmy.