Klady a zápory pro nás plochých vs. progresivních daní

Příběhy o úspěchu s rovnou daní najdete poměrně snadno. Řada zemí zaznamenala po přijetí myšlenky rovné daně impozantní ekonomický růst. To platí zejména od pádu Sovětského svazu. Jak se země dříve pod sovětskou komunistickou kontrolou přizpůsobovaly kapitalismu, mnohé z nich začlenily rovnou daň do svého systému a zaznamenaly velký ekonomický růst. Byla by rovná daň ve Spojených státech stejně úspěšná?

Daně z příjmu se mohou zdát ohromující a nespravedlivé. Pomohla by rovná daň?

Microsoft

V tomto článku se budeme zabývat definicemi rovného a progresivního zdanění, podíváme se na jejich klady a zápory a poté spekulujeme ohledně účinnosti rovné daně pro USA.

Definice rovné daně

Na první pohled se myšlenka rovné daně jeví jako dostatečně jednoduchá: jedna daňová sazba, která platí pro všechny bez ohledu na příjem. Žádné odpočty, mezery nebo daňové úkryty - znásobíte svůj příjem krát daňová sazba a vaše daně jsou hotové. Nic nemůže být jednodušší!

Ve skutečnosti to není tak jednoduché. Co například představuje příjem? V USA jsou dlouhodobé kapitálové zisky zdaněny nižší sazbou než běžné příjmy, částečně proto, aby se podpořily dlouhodobé investice. Mělo by to pokračovat podle plánu rovné daně?

Příjem z podnikání také věci komplikuje, a to nejen u velkých korporací. Máte-li například příjem z malého podnikání na částečný úvazek, v současné době odečtete své výdaje, abyste určili základ daně. Jak by to fungovalo na daňovém formuláři, který nemá místo pro provádění odpočtů? Je zřejmé, že příjem z podnikání vyžaduje další pravidla.

Upravená rovná daň

Plošná daň uplatňovaná plošně by také zvýšila daňové zatížení osob s nižšími příjmy, z nichž mnohé v současnosti platí malou nebo žádnou daň z příjmu. Ze všech těchto důvodů je většina současných návrhů na rovnou daň ve skutečnosti upravenými návrhy na rovnou daň. Tyto upravené plány obvykle obsahují určité variace těchto prvků:

úroveň příjmu, pod kterou se neplatí žádné daně.
malý počet povolených odpočtů - mezi nejčastější patří charitativní příspěvky a odpočty hypotéky na bydlení
odlišná pravidla nebo alespoň různé sazby pro příjem z podnikání

Některé plány „rovné daně“ mají také malý počet daňových pásem. Technicky to z nich dělá progresivní daňové plány, i když jsou mnohem „plošší“ než náš současný systém.

Rovné daňové výhody a nevýhody



Profesionálové	Nevýhody
snadno pochopitelné a vyhovující, čímž se snižuje počet chyb a daňových podvodů	může přesunout daňové zatížení z bohatých na střední a nižší třídu
profesionální daňoví přípravci a poradci již nejsou potřeba, což šetří peníze daňovým poplatníkům	odstranění odpočtů může mít negativní dopad na daňové poplatníky s nižšími příjmy
zákonodárci již nemohou vytvářet daňové mezery výměnou za příspěvky na kampaň nebo jiné osobní výhody	vláda nemůže použít daňový zákon k podpoře žádoucích činností, jako je poskytování daňových dobropisů pro zvýšení energetické účinnosti domu
podniky se mohou rozhodovat tak, aby lépe sloužily trhu a jejich akcionářům, místo aby se snažily překonat daňový zákon	tisíce vládních zaměstnanců a daňových profesionálů by přišly o práci nebo by utrpěly velký útlum podnikání
může povzbudit investice a expanzi, protože dodatečný zisk není zdaněn vyšší sazbou	dopady přechodu na rovnou daň na vládní příjmy je obtížné přesně předpovědět

Progresivní definice daně

Progresivní daň je daň, při které se zvyšuje daňová sazba se zvyšujícím se příjmem. V USA se to provádí pomocí daňových pásem, ve kterých jsou příjmy rozděleny do rozmezí, přičemž každý rozsah je zdaňován vyšší sazbou než rozsah níže.

Vzhledem k tomu, že příjem daňového poplatníka vstupuje do vyšší daňové skupiny, je pouze část příjmů, která spadá do této skupiny, zdaněna vyšší sazbou, přičemž zbývající částka je zdaněna podle nižší daňové skupiny (skupin), do které spadá. Jinak by bylo teoreticky možné, aby člověk vydělal více peněz, ale ve skutečnosti by skončil s méně, protože celá částka bude zdaněna vyšší sazbou.

Progresivní daňové systémy často umožňují řadu úprav zdanitelného příjmu, jako jsou osvobození, odpočty a daňové dobropisy. Mohou být použity k poskytnutí další úlevy občanům s nízkými příjmy nebo k podpoře určitých typů chování, jako jsou obchodní investice nebo vyšší vzdělání.

Progresivní daňové výhody a nevýhody



Profesionálové	Nevýhody
přesouvá daňové zatížení na ty, kteří jsou schopni platit	„závorka“ - inflace může tlačit daňové poplatníky do vyšších daňových pásem, bez skutečného zvýšení příjmů po očištění o inflaci
ti, kteří mají větší vliv na společnost, platí více	mohou být korupčním způsobem využívány politiky
předchází politické a sociální nestabilitě omezením rozdílu mezi třídami (alespoň teoreticky)	„odliv mozků“ - jednotlivci s vysokým výdělečným potenciálem (často nejjasnější a nejtalentovanější lidé v zemi) odcházejí, aby se vyhnuli vysokým daním
chrání daňové poplatníky v těžkých dobách - když klesá příjem, klesá také daňová sazba	může odradit obchodní investice a expanzi, protože další zisk je zdaněn vyššími sazbami
mnoho ekonomů naznačuje, že vlády mohou získat největší příjem z progresivního daňového systému	progresivní zdanění je prokazatelně protiústavní, jelikož nezachází se všemi občany stejně

Fungovala by rovná daň v USA?

Snažil jsem se objektivně přesně představit klady a zápory plochého i progresivního zdanění. Obě filozofie mají výhody a ani jedna by neměla být odmítnuta z ruky. Podle mého názoru však rovná daň není pro USA odpovědí.

Za prvé, neexistuje způsob, jak zjistit, kolik z ekonomického růstu zaznamenaného v příbězích o úspěchu s rovnou daní je ve skutečnosti způsobeno rovnou daní. Kvůli politickým změnám a dalším ekonomickým reformám by mnoho z těchto národů zaznamenalo růst téměř v jakémkoli daňovém plánu.

Kromě toho si nejsem jistý, zda by rovná daň v USA mohla poskytnout stejnou částku příjmu jako současný daňový systém, aniž by se zvýšila daňová zátěž pro střední třídu. Ani nevěřím, že někdo může předvídat dopady přechodu na rovnou daň na americkou ekonomiku.

Rovná daň - co si myslíte?

Fungování americké ekonomiky a současného 11 000stránkového daňového zákoníku v USA jsou extrémně komplikované. Každý, kdo říká, že rozumějí dostatečně dobře, aby přesně předpovídal rovnou daň, se podle mého názoru jednoduše mýlí.

Jednodušší daň

Samotná nejistota je dostatečným důvodem k tomu, aby nedošlo k přechodu na rovnou daň - to však neznamená, že by neměly být prováděny žádné změny. Současný daňový zákon v USA je 3,8 milionu slov . Shoda je obtížná i pro ty, kteří chtějí. Podle americké pokladny dostávají volající IRS s daňovými otázkami nesprávnou odpověď více než 20% času.

Je zřejmé, že americký daňový zákon je třeba výrazně zjednodušit. Progresivní zdanění je v pořádku, ale mělo by splňovat tato kritéria:

každý by měl skutečně platit daňovou sazbu za svou daňovou skupinu - žádné mezery, daňové úkryty nebo jiné způsoby, jak se vyhnout nutnosti platit.
musí to být jednoduché - průměrný občan by neměl platit profesionálovi, aby zjistil, kolik dluží vládě na daních.

Daně jsou pouze částí rovnice. Kongres musí také utrácet výdaje.